Услуги и нерезиденты. Налоговый и бухгалтерский учет операций приобретения услуг у нерезидентов и предоставления услуг нерезидентами

1. Бухгалтерский учет у предприятий операций покупки и продажи услуг нерезидентам:

• признание операций в иностранной валюте и начисления курсовых разниц,
• влияние начисленных в бухгалтерском учете курсовых разниц на расчет налога на прибыль и единого налога,
• формирование доходов и расходов при получении услуг и их продажи.

2. Услуги, полученные от нерезидентов и предоставленные нерезидентам, и налог на прибыль.

Применение налоговых разниц к операциям:

• признанных контролируемыми,
• приобретения услуг у нерезидентов (в том числе связанных лиц — нерезидентов), зарегистрированных в государствах (на территориях), включенных в перечень государств (территорий), утвержденный постановлением КМУ от 27.12.2017 № 1045;
• приобретение услуг у нерезидентов, организационно-правовая форма которых включена в перечень, утвержденный постановлением КМУ 04.07.2017 № 480;
• выплаты роялти нерезидентам.

Отражения таких операций в декларации по налогу на прибыль.

Списание безнадежных задолженностей нерезидентов и перед нерезидентами:

• правила признания в бухгалтерском учете,
• какие налоговые разницы применяются.

3. Налогообложение выплат нерезидентам за предоставленные ими услуги как дохода с источником происхождения из Украины:

• как определить, какие выплаты за услуги нерезидентам должны облагаться налогом на репатриацию,
• правила налогообложения выплат нерезидентам в зависимости от приобретенных услуг,
• как облагать доходы нерезидентов или уменьшить налог на доходы нерезидентов,
• заполнение декларации по налогу на прибыль плательщиками налога на доходы нерезидентов, в том числе, которые не являются плательщиками налога на прибыль,
• отражение начисления налога в бухгалтерском учете,
• ответственность за неуплату налога на доходы нерезидентов.

4. Налогообложение НДС операций по приобретению и продаже услуг нерезидентам:

• общие правила, как определяется место поставки услуг для целей налогообложения НДС,
• последствия для продавца-резидента и покупателя-резидента определенного места поставки: дата возникновения налоговых обязательств и налогового кредита, заполнение налоговой отчетности и налоговой накладной,
• когда место поставки услуги влияет на обязанность начисления налоговых обязательств в соответствии с п. 198.5 НКУ и / или проведения перерасчета в соответствии со ст. 199 НКУ,
• отдельно рассмотрим:
• услуги, связанные с программным обеспечением и информатизацией,
• аренду движимого и недвижимого имущества,
• услуги перевозки и транспортно-экспедиторские услуги,
• услуги, связанные с движимым имуществом,
• комиссионные услуги,
• рекламные услуги,
• любые услуги, которые будут названы участниками вебинара, но при условии, что информация о таких услугах будет отправлена ​​организаторам вебинара не позднее, чем за 5 рабочих дней до даты вебинара.

5. Требования ВЭД — законодательства к расчетам между резидентами и нерезидентами по услугам:

• способы проведения расчетов, в т.ч. в командировке,
• контроль сроков расчетов.