Основные средства: новации Закона №466, учетные нюансы, налоговые правила

Новации НКУ по Закону № 466 (уже с 23.05.2020)!!!:

• Повышение порога для определения налоговой «малоценки» с 6 тыс. грн. до 20 тыс. грн.;
• Кого коснется изменение, нужно ли вносить изменения в учетную политику, как перейти на новый учетный формат;
• Что делать со старыми объектами, которые были основными средствами, а должны стать налоговой малоценкой;
• Нужно ли проводить «синхронизацию» для бухгалтерского учета в этих целях;
• Производственный метод амортизации теперь разрешен и в налоговом учете!!! Стоит ли переходить на него и какие есть последствия/нюансы такого перехода;
• В налоговом учете легализовано приостановление амортизации благодаря Закону № 466. Как этого избежать и как документально оформить «неизбежность», если она все-таки есть;
• Ускоренная амортизация: как правильно воспользоваться новыми и удобными возможностями налогового учета.

Учетные нюансы формирования первоначальной стоимости объектов основных средств:

• Основная «формула» первоначальной стоимости и ее изменение от способов получения объектов (покупка, взнос в уставный фонд, бесплатное получение и д.р.);
• Особенности приобретения объектов у физических лиц, в т.ч. автомобилей, НДФЛ и первоначальная стоимость
• дополнительные расходы, включаемы и не включаемые в первоначальную стоимость объекта;
• Срок эксплуатации свыше 365 дн. + стоимостной критерий = необоротный актив. Как эти правила работают в налоговом и бухгалтерском учете;
• Какая сумма «итого» подлежит амортизации? Разделение целого объекта на отдельные составляющие. Насколько это выгодно, и какими законодательными нормами руководствоваться.
• Отличия и особенности МСФО-подхода к учету основных средств.

Выбор амортизационной политики:

• Срок эксплуатации, метод амортизации и ликвидационная стоимость — как не ошибиться с выбором. Если ликвидационная стоимость равна нулю, есть ли налоговый риск?
• Ликвидационная стоимость: уточнения от Минфина с 14.01.2020 г. Может ли ликвидационная стоимость быть нулевой.
• Выбор метода начисления амортизации.
• Изменения параметров амортизационной политики: как отразить и посчитать влияние на бухгалтерские и налоговые показатели;
• Должны ли совпадать методы амортизации в бухгалтерском и налоговом учете;
• Ускоренная налоговая амортизация: особенности применения и корректировок в случае нарушения.
• Особенности амортизационной политики в случае перехода на МСФО – что делать всегда и обязательно!
• С какой регулярностью нужно пересматривать бухгалтерские оценки и как это организовать.
• Как и когда нужно приостанавливать амортизацию, а когда это можно не делать.

Эксплуатационные и сопутствующие расходы, ремонты и переоборудования, модернизации: что нового?

• Могут ли отражаться в учете эксплуатационные расходы на простое, консервации и выведении из эксплуатации.
• Что говорить налоговикам, если они будут «запрещать» учет эксплуатационных расходов. Чем и как аргументировать их связь с хозяйственной деятельностью.
• Нужно ли проводить корректировки налоговых разниц, если во время «карантинного» простоя был проведен ремонт объектов, в т.ч. переоборудование и/или модернизация.
• Общие правила и подходы к учетной классификации и отражению ремонтов и техобслуживания, правила капитализации расходов.

Аренда и основные средства: особенности

• Операционная и финансовая аренда – основные акценты документального оформления и учета.
• Эксплуатационные расходы, ремонты по объектам аренды в период простоя и карантина – можно или нет?
• Возврат объектов аренды после ремонтов и улучшений – что следует заполнить и как проводить.

Продажа и ликвидация: вспоминаем основные правила!

• Особенности ликвидации по собственному желанию, прибыльные и НДС-акценты.
• Продажа объектов и формирование базы налогообложения для прибыли и НДС, особенности.
• Документальное оформление и оценка продажи и ликвидации.