Резидент Дія Сіті у календарному місяці не відповідав вимогам Закону №1667: порядок заповнення 4 ДФ податкового розрахунку

У разі невідповідності резидента Дія Сіті у відповідний календарний місяць вимогам, визначеним п.п. 2, 3 ч. 1 ст. 5 Закону № 1667, у нього виникає обов’язок самостійно нарахувати ПДФО за ставкою, 18% щодо доходів, виплачених протягом такого календарного місяця спеціалістам резидента Дія Сіті та сплатити (перерахувати) власним коштом податок до бюджету за вирахуванням фактично вже сплаченого до бюджету податку з нарахованих доходів за відповідний календарний місяць.

Резидент Дія Сіті, який у відповідний календарний місяць не відповідав вимогам, визначеним п.п. 2, 3 ч. 1 ст. 5 Закону № 1667 (крім випадків, зазначених в абз. 1 пп. 170.14 прим. 1.6 ПКУ) відображає у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «101» за місяць, за який було нараховано заробітну плату:

• у графі 4а – фактичну суму нарахованого податку на доходи фізичних осіб нарахованого та утриманого за ставкою 5%;
• у графі 4 – фактичну суму перераховану податку на доходи фізичних осіб до бюджету.

Детально в ЗІР, 103.25