Резидент Дія Сіті в календарном месяце не отвечал требованиям Закона №1667: порядок заполнения 4 ГФ налогового расчета

В случае несоответствия резидента Дія Сіті в соответствующий календарный месяц требованиям, определенным п.п. 2, 3 ч. 1 ст. 5 Закона № 1667, у него возникает обязанность самостоятельно начислить НДФЛ по ставке, 18% по доходам, выплаченным в течение такого календарного месяца специалистам резидента Дія Сіті и уплатить (перечислить) за свой счет налог в бюджет за вычетом фактически уже уплаченного в бюджет налога с начисленных доход.

Резидент Дія Сіті, который в соответствующий календарный месяц не отвечал требованиям, определенным п.п. 2, 3 ч. 1 ст. 5 Закона № 1667 (кроме случаев, указанных в абз. 1 пп. 170.14 экз. 1.6 НКУ) отражает в приложении 4ДФ к Расчету по признаку дохода «101» за месяц, за который была начислена заработная плата:

• в графе 4а – фактическую сумму начисленного налога на доходы физических лиц начисленного и удержанного по ставке 5%;
• в графе 4 – фактическую сумму перечисленного налога на доходы физических лиц в бюджет.

Подробно в ЗІР, 103.25