Внешнеэкономическая деятельность. Налогово-бухгалтерские акценты в свете новаций Закона № 466

Операции с валютой, курсовые разницы, задолженности – основные правила подсчета

• В каких операциях возникают курсовые разницы. Что можно установить учетной политикой, а что будет прямым нарушением норм ПБУ с налоговыми последствиями;
• Валютные показатели в финотчетности и декларации по прибыли;
• Курсовые разницы у плательщиков единого налога: что отразить в финотчетности, что считать объектом обложения единым налогом.

Импортные операции по приобретению товаров (ТМЦ)

• Правила определения базы НО для НДС, выбор «налогового» курса, дата признания налоговых обязательств и налогового кредита для «импортного» НДС;
• Таможенная, контрактная и первоначальная стоимость товаров: для каких случаев какую используем
• Стыковка дат начисления налоговых обязательств и кредита для НДС и даты признания и оприходования товаров в бухгалтерском учете.
• Формирование первоначальной стоимости товаров для дальнейшей реализации, нюансы формирования базы налогообложения для продажи;
• Примеры формирования первоначальной стоимости товаров при «чередующихся» поставках.
• Различные практические особенности закрытия расчетов с нерезидентом при предоставлении кредит-ноты, бракованные товары, бесплатно предоставленные образцы, в т.ч. с рекламными целями;

Экспортные операции по поставке товаров (ТМЦ):

• Дата начисления налоговых обязательств, порядок подтверждения нулевой ставки НДС — Закон № 466 и решение давнишнего спора (о дате ГДТ или дате пересечения границы);
• База для НДС по экспорту – теперь отдельная норма НКУ!
• Дата формирования дохода для бухгалтерского и «прибыльного» учета. В чем риски «привязки» этих дат к правилам НДС;
• Чередующиеся экспортные поставки. Правила формирования налогооблагаемого дохода, выбор курса для его признания.

Операции с нерезидентами по услугам (получение / предоставление):

• НДС-особенности «экспорта» и «импорта» услуг. Особенности применения налогового правила «место поставки»;
• Курс для признания налоговых обязательств и налогового кредита, даты отражения в декларации;
• Риски обложения НДС операций по услугам с местом поставки вне таможенной территории Украины;
• Операции по приобретению услуг у нерезидентов для неплательщиков НДС, в т.ч ФОП: новые обязанности и ответственность по Закону № 466;
• Учетные особенности списания валютных задолженностей.

Налоговые разницы, касающиеся ВЭД в разделе III НКУ и новации Закона № 466:

• Процентные расходы и правило «тонкой капитализации», налоговые риски валютных кредитов и возвратных финпомощей;
• Изменения, вносящиеся в НКУ с 2021 года по правилам тонкой капитализации – на что обратить внимание уже сегодня, что делать с действующими заимствованиями;
• Приобретения и продажа у/для «низконалоговых» нерезидентов; Правила применения Перечня КМУ, Новации Закона № 466 – применяем и отражаем в декларации уже за полугодие 2020 года;
• Штрафы, пени неустойки в отношениях с нерезидентами и бесплатные поставки нерезидентам – что изменил Закон № 466;
• Концепция деловой цели в операциях с нерезидентами, новые корректировки налоговых разниц, доказательство деловой цели, существующая судебная практика до Закона № 466.