МСФО: Отчетность за 9 месяцев 2020 года, учетные нюансы промежуточной отчетности. Стыковка с налоговой декларацией за 9 месяцев 2020 года и влияние Закона № 466, Закона № 786

МСФО-отчетность: как вписаться в налоговые правила?

• МСФО-отчетность как приложение к декларации по налогу на прибыль (какие приложения сдавать, как считать показатель для стр.1 Декларации в зависимости от выбранной учетной политики)
• Что означает ведение учета по МСФО в свете документального подтверждения налоговых показателей
• Как и когда нужно вносить изменения в приказ об учетной политике, что можно обосновать учетной политикой
• Требования НКУ по применению МСФО

Обязательные МСФО-процедуры при составлении отчетности и их влияние на налоговые показатели (классификация, уточнение оценок активов и обязательств, списание активов и обязательств, уточнение бух.оценок и др.)

Классификация основных средств (непроизводственные, ЦИК и др.) – свежие разъяснения ФПБАУ, стоит ли их учитывать в работе.

Дисконтирование в промежуточной отчетности:

• Позиция Минфина по выбору ставок  – что из этого могут взять для себя МСФО-компании.
• Главные акценты дисконтирования, влияние на налоговый учет

Законы № 466 и №786: основные точки пересечения с МСФО-учетом

• Повышение порога признания основных средств – от 6 тыс. грн. до 20 тыс. грн. Нужно ли «синхронизировать» учетную политику с правилами НКУ, как отразить такое повышение – как изменение учетной оценки или изменение учетной политики и с какого периода
• Переход на ускоренную амортизацию – что делать с бухгалтерскими сроками эксплуатации, нужно ли их корректировать?
• Переход на производственный метод амортизации в налоговом учете — влияние перехода на учет по налогу на прибыль по МСБУ 12
• Периоды приостановления налоговой амортизации – как правильно документально оформить, можно ли избежать такого приостановления
• Что делать с не начисленной амортизаций в налоговом учете с мая по август 2020 года
• Уточнения по резервам и обеспечениям, обеспечение ожидаемых кредитных убытков – как трактовать новации
• Другие вопросы «синхронизации» налоговых разниц с бухгалтерскими правилами

События 2020 года — корректировка учетной политики?

• Нужно ли корректировать учетную политику, в связи с «карантинным» периодом и вносить изменения в приказ
• Какие рекомендации дает по этому поводу Рада по МСФО
• Приостановление арендной платы по отдельным договорам: возникает ли модификация, что и когда пересчитываем, позиция Рады по МСФО
• Необходимо ли корректировать оценку активов – запасов, основных средств, нематериальных и других активов
• Что делать при наличии признаков обесценения, документальное оформление и учетные последствия
• Простой основных средств: что с амортизацией? Можно ли ее «убрать» в МСФО формате
• Как продолжение амортизации повлияет на налоговые показатели
• Нужно ли создавать дополнительные резервы? Какие оценки нужно пересмотреть обязательно
• Обременительные контракты – особенности учета