Автотранспортні вантажні перевезення та ТЕД: по Україні та міжнародні

Організаційні питання перевезень по Україні та закордон: основні вимоги нормативних документів та практичні поради

1. Документи для водія та для перевізника:

• Особливості при здійсненні перевезень на замовлення
• Особливості при здійсненні перевезень для власних потреб

2. ТТН: випадки використання та вимоги щодо оформлення

• Види ТТН, випадки використання – коли вона обов’язкова
• Електронні ТТН – особливості застосування
• ТТН за спрощеною формою – кому підійде, як скласти та оформити?
• ТТН у перевезеннях для власних потреб: «бути чи не бути», аналіз податкових ризиків

3. Подорожній лист:

• Визначаємося із метою складання документа
• Головні реквізити, які мають бути в документі
• Чи достатньо подорожнього листа для списання пального та підтвердження зв’язку із господарською діяльністю

4. Особливості документування операцій в ТЕД

Облікові аспекти: формування доходів та витрат

1. Правила визнання доходу від надання автотранспортних та транспортно-експедиторських послуг:

• Чи обов’язково визначати ступень завершеності операції із надання послуг
• Як вибрати метод ступеня завершеності для визнання доходу
• Податкові ризики у випадку нарахування доходів по факту надання послуги

2. Формування собівартості автотранспортних послуг:

• методрекомендації Мінтрансу по формуванню собівартості – чи варто використовувати
• визначенні статей калькуляції собівартості та загальновиробничих витрат
• визначення бази розподілу для включення до собівартості прямих та змінних витрат

3. Витрати на ПММ:

• облік та включення до собівартості
• норми списання ПММ: чи варто використовувати?
• Понаднормові витрати ПММ: податкові наслідки

4. Витрати на заміну шин:

• вибір облікової моделі – балансовий чи позабалансовий метод?
• витрати на відновлення та заміну шин
• списання та утилізація – законодавчі вимоги

ПДВ-особливості автоперевезень та ТЕД:

1. Автоперевезення та експедирування в Україні:

• визначення місця постачання послуг – коли виникає та об’єкт оподаткування
• ставка оподаткування, можливості застосування нульової ставки

2. Автоперевезення та експедирування за межі України:

• коли виникає об’єкт оподаткування
• правила застосування нульвової ставки
• ТЄД особливості у взаєминах із нерезидентами: незмінна позиція ДПСУ
• послуги ТЕД від нерезидентів: чи є об’єкт оподаткування ПДВ?

3. Транзитні перевезення вантажів:

• особливості формування об’єкта оподаткування ПДВ;
• послуги третіх осіб (навантаження, розвантаження, страхування тощо) і формування бази оподаткування ПДВ

4. Головні акценти складання податкових накладних при перевезеннях та ТЕД по Україні та за її межі

Валютний облік та «нерезидентські» податки

1. Головні правила «валютного» обліку:

• нарахування доходів та витрат, визначених в іноземній валюті в податковій та бухгалтерській звітності
• облік «транзитних» грошей при посередницьких операціях із нерезидентами
• курсові різниці та їх вплив на показники звітності та декларації з податку на прибуток

2. Виплата доходів нерезидентам:

• в яких випадках виникає необхідність утримувати податок на репатріацію;
• фрахт чи репатріація? Як визначитися із ставкою податку
• головні правила застосування міжнародних договорів та складання додатку ПН до декларації з податку на прибуток

3. «Нерезидентські» коригування у звітності з податку на прибуток:

• придбання та реалізація товарів, робіт, послуг, пов’язаних із організацією перевезень у «особливих» нерезидентів
• чи обо’язково проводити 30% коригування доходів та витрат та коли це робити