Русский
від M.E.Doc
Нові форми податкової звітності та обліку
1. Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску з 1 січня 2023 р. (за IV кв.2022 р.) подаємо за новою формою (Наказ МФУ від 04.07.2022р. №189).
2. Податкова декларація з плати за землю (Наказ МФУ від 18.02.2022 р. № 83 «Про внесення змін до форми Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності)».
3. Податкова декларація про майновий стан і доходи (Наказ МФУ від 17.05.2022 року № 143 «Про внесення змін до форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи».
4. Податкова декларація з податку на прибуток підприємств для резидентів ДіяСіті за 2022 рік (Наказ МФУ від 13.09.2022 р. № 274). Детально в листі ДПС і від 13.12.2022 р. № 16349/7/99-00-21-02-01-07.
5. Податкова декларація з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (Наказ МФУ від 10.11.2022 р. № 371 «Про внесення змін до форми Податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки»).
6. Податкова декларація з транспортного податку (Наказ МФУ від 30.11.2022р. N 401 «Про внесення змін до форми Податкової декларації з транспортного податку»).
7. Податкова декларація збору за місця для паркування транспортних засобів (Наказ МФУ від 30.11.2022р. N 402 «Про внесення змін до форми Податкової декларації збору за місця для паркування транспортних засобів»).
8. Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця + Податкова декларація платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи) + Податкова декларація платника єдиного податку четвертої групи (Наказ МФУ від 24.11.2022р. № 394 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року N 578»).
9. Типова форма обліку доходів і витрат для ФОП-платників єдиного податку групи 3 – платників ПДВ (Наказ МФУ від 30.11.2022р. № 403 «Про затвердження типової форми, за якою здійснюється облік доходів і витрат фізичними особами – підприємцями – платниками єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість, та Порядку її ведення»).
За вибором ФОП веде форму в паперовому та/або електронному вигляді, у тому числі через електронний кабінет. У разі ведення обліку доходів і витрат в електронному вигляді платник податку зобов’язаний вести таку форму у форматі EXCEL, крім випадку ведення обліку доходів і витрат в електронній формі засобами електронного кабінету. ФОП має отримати кваліфікований сертифікат відкритого ключа, сформований кваліфікованим надавачем електронних довірчих послуг, включених до системи подання податкових документів в електронному вигляді.
10. Розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва, який згідно із пп. 298.1.1 ПКУ сільськогосподарські товаровиробники подають для переходу на спрощену систему оподаткування або щорічного підтвердження статусу платника єдиного податку (Наказ Мінагрополітики від 29.11.2022р. N 955 «Про внесення змін до Розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва»).
Запровадження е-аудиту для великих платників податків
З 1 січня 2023 р. обов’язкове подання великими платниками податків на запит ДПС під час проведення перевірки стандартного аудиторського файлу (SAF-T UA).
Нові бюджетні рахунки на 2023 рік
У кожного з платників є можливість дізнатися про діючі рахунки в Е-кабінеті.
ДПС оновила довідник типів об’єктів оподаткування
Тип об’єкта оподаткування слід вказувати в колонці 3 табличної частини форми № 20-ОПП (станом на 28.12.2022.).
Нові довідники податкових пільг станом на 01.01.2023 р.)
Довідник податкових пільг №112/1, що є втратами доходів бюджету та Довідник інших податкових пільг №112/2
Нові правила подання статистичної звітності
З 1 січня 2023 р. набув чинності Закон України від 16.08.2022р. № 2524-ІХ «Про офіційну статистику». Передбачено, що статистична та фінансова звітність подаються респондентами виключно в електронній формі. Для подання статзвітності в електронній формі респонденти, зокрема, можуть скористатися безкоштовним онлайн-сервісом «Кабінет респондента», вхід до якого здійснюється з офіційного сайту Держстату (https://www.ukrstat.gov.ua → «Для респондентів» → «Кабінет платників») або за електронною адресою
Новий перелік територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих
Перелік необхідний для практичного застосування норм пп.69.14, 69.16, 69.22 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ щодо звільнення від нарахування та сплати плати за землю, екологічного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за об’єкти оподаткування, розташовані в межах територій, на яких ведуться (велися) бойові дії, та територій, тимчасово окупованих збройними формуваннями російської федерації (Постанова КМУ віл 06.12.2022р. № 1364 «Деякі питання формування переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією»).
ПДВ
З 1 січня при складанні ПН/РК слід застосовувати оновлений довідник УКТ ЗЕД (Закон України від 19.10. 2022 р. №2697-ІХ «Про митний тариф України»). Детальніше в листі №17828/7/99-00-21-03-02-07 від 23.12.2022р.
1 січня набирав чинності Наказ ДМСУ від 23.11.2022р. №513, яким затверджено Перехідні таблиці від УКТ ЗЕД версії 2017 року до УКТ ЗЕД версії 2022 року. У перехідних таблицях приведені коди УКТЗЕД 2017 р., які змінилися в УКТ ЗЕД 2022 р., та коди, що застосовані в УКТ ЗЕД 2022 р. повторно без змін. Це допоміжні робочі матеріали, які призначені для полегшення використання УКТ ЗЕД 2022 року, та не використовуються для юридичних цілей.
Завантажити таблиці можна за посиланням
З 1 січня 2023р. скасовано низку податкових пільг з ПДВ за підрозділом 2 розд. ХХ ПКУ, а саме:
- суб’єкти космічної діяльності,
- постачання послуг з демонстрування, розповсюдження, показу та/або публічного сповіщення національних фільмів та іноземних фільмів, дубльованих, озвучених державною мовою на території України, демонстраторами, розповсюджувачами та/або організаціями мовлення (публічними сповіщувачами),
- постачання програмної продукції, а також операції з програмною продукцією, плата за які не вважається роялті згідно з пп. 14.1.225 ПКУ.
Отже, з 1 січня 2023 року такі операції оподатковуються за загальною ставкою ПДВ у розмірі 20%.
З 11 січня запрацює оновлений порядок блокування податкових накладних (Постанова КМУ від 23.12.2022 р. № 1428 «Про внесення змін до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних»). Буде введено автоматичне розблокування ПН та РК до них, які заблоковано з 14.10. 2022р., але з врахованими таблицями даних.
Податок на прибуток
Запроваджено авансовий внесок з податку на прибуток підприємств для пунктів обміну іноземних валют (Закон України від 03.11.2022 р. № 2720-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування діяльності з торгівлі валютними цінностями у готівковій формі»).
Екологічний податок
За податковими зобов’язаннями з екологічного податку, що виникли з 1 січня до 31 грудня 2023р. включно, ставки податку становлять 60 відсотків ставок, передбачених п. 245.1 і 245.2 ПКУ (підрозд. 9-4 розд. ХХ ПКУ).
Перевірки
План-графік проведення документальних планових перевірок платників податків на 2023 рік
Плани перевірок страхувальників у І кв. 2023 р. в розрізі областей.
Адміністрування лікарняних
З 1 січня 2023 року адміністрування лікарняних здійснює ПФУ (Закон України від 21.09.2022р. № 2620-IX «Про внесення змін до Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування» та Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування»).
Постановою Правління ПФУ від 21.12.2022р. № 28-3 «Деякі питання фінансування для здійснення виплат та надання соціальних послуг, визначених Законом України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування» подовжено дія заявок- розрахунків, що діяли до 01.01.2022. Окремо подають по паперових та електронних лікарняних.
Заявка – розрахунок подається до ПФУ у паперовому чи електронному форматі. Детальніше
Середній заробіток для оплати лікарняних оновлено!
З 1 січня 2023 року оновлений порядок обчислення середнього заробітку для оплати лікарняних (Постанова КМУ від 02.12.2022 р. N 1350 «Про внесення змін до деяких постанов Кабінету Міністрів України щодо забезпечення реалізації окремих функцій Пенсійного фонду України та визнання такими, що втратили чинність, деяких постанов Кабінету Міністрів України»).
З’явлась нова поважна причина, що дає право на зменшення кількості днів в розрахунковому періоді, а саме – призупинення дії трудового договору під час воєнного стану.
