Податок на прибуток та ПДВ у 2019 році: розрахунок за операціями. Складання та виправлення податкової звітності з податку на прибуток та ПДВ.

Вступление. Налог на прибыль-2019:

• предоставление декларации по налогу на прибыль в 2019 году: сроки и периодичность подачи, критерии применения налоговых разниц;
• подача финансовой отчетности разными категориями предприятий;
• cуммы, уменьшающие налог на прибыль.

Поставки/продажи: определение доходов и начисление НДС:

• признание доходов в соответствии со стандартами бухучета;
• база для НО по НДС при поставках в Украине, определение “минимальной” базы;
• кредит-ноты, бонусы, премии и скидки: варианты отражения в учете, какие налоги возникают;
• экспортные операции.

Нехозяйственные операции: НДС, налог на прибыль, НДФЛ и ВС

• списание материальных активов при недостаче, порче, естественной убыли;
• бесплатные и “дешевые” продажи: последствия для налога на прибыль и НДС, рекламные раздачи товаров и оказание услуг;
• благотворительность, пожертвования и подарки;
• когда возникает персонификация доходов у ФЛ;
• покупки для целей, не связанных с хозяйственной деятельностью;
• отражение штрафных санкций в учете;
• командировки без хозяйственных целей;
• компенсация работнику расходов по авансовому отчету на хознужды.

Операции с необоротными активами:

• формирование первоначальной стоимости ОС: что включаем;
• как учитывать бесплатно полученные необоротные активы;
• управляем амортизацией ОС и НА, амортизация во время капремонта и консервации;
• ремонты, модернизация ОС и НА;
• переоценка необоротных активов, когда переоценка может быть полезной: в том числе перед их продажей, и налоговый учет;
• продажа ОС и НА, а также их бесплатные поставки; начисление НДС;
• ликвидация ОС и налоги, которые возникают.

Арендные операции:

• операционная аренда и бухгалтерский учет, налоги;
• финансовая аренда в учете;
• улучшение арендованных ОС, возврат отремонтированного объекта аренды арендодателю – что с НДС.

Операции по учету и списанию задолженностей:

• начисление резерва сомнительных долгов;
• признание задолженности безнадежной в бухгалтерском учете, управление датой списания;
• списанная дебиторская задолженность и налоговые расходы, признаки “безнадежности” в 2019 году;
• НДС при списании дебиторской задолженности – нужно ли корректировать НО и НК;
• кредиторская задолженность в налоговом и бухгалтерском учете, возможные последствия для НДС.

Операции по предоставлению и получению займов и возвратной финансовой помощи:

• расходы, доходы и налоговые разницы;
• беспроцентные займы и возвратная финансовая помощь от учредителей;
• займы от нерезидентов;
• отражение задолженности, в том числе долгосрочной;
• начисление процентов и их налоговый учет.

Операции по расчету с участниками и налоговый учет:

• внесение инвестиций товарных и денежных, в т.ч. в иностранной валюте;
• возврат инвестиций;
• отражение в налоговом учете доходов от участия в капитале;
• начисление, получение и выплата дивидендов, авансовый платеж при выплате дивидендов: плательщики и сроки.

Операции с нерезидентами:

• покупка товаров: дата признания актива, формирования налогового кредита;
• приобретение услуг у нерезидентов, поставка услуг нерезидентам;
• связанные лица и контролируемые операции;
• налог на доходы нерезидентов: объект, порядок уплаты и новые плательщики.

Комиссионные операции – НДС и налог на прибыль:

• перевыставление и компенсация: варианты отражения в учете, компенсация комунальных платежей и налогов;
• договоры комиссии между резидентами;
• резидент-комиссионер по поручению резидента-комитента продает товар нерезиденту или покупает товар у нерезидента.

Общая система и единый налог – возможные операции:

• переход с упрощенной системы налогообложения на общую систему;
• переход на уплату единого налога;
• сравнение переходных норм для различных вариантов смены системы налогообложения юридического лица;
• покупки у плательщиков единого налога, платежи “единоналожникам”: последствия для налогового учета у плательщика налога на прибыль.

Работа над ошибками:

• варианты отражения в налоговом учете не включенных в расчет финансового результата в прошлых налоговых периодах доходов и расходов.

Налоговые накладные:

• практические вопросы составления и регистрации налоговых накладных;
• расчеты корректировок: основные правила и разъяснения;
• критерии оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации НН/РК в ЕРНН;
• “нереальные” поставки;
• практика в обжаловании решений о приостановлении регистрации НН/РК;
• штрафы за несвоевременную регистрацию НН и РК при поставках неплательщикам НДС.