Автотранспортные грузовые перевозки и ТЕД: по Украине и международные

Организационные вопросы перевозок по Украине и заграницу: основные требования нормативных документов и практические советы

1. Документы для водителя и перевозчика:

• Особенности при осуществлении перевозок на заказ
• Особенности при осуществлении перевозок для собственных нужд

2. ТТН: случаи использования и требования по оформлению

• Виды ТТН, случаи использования — когда она обязательна
• Электронные ТТН-особенности применения
• ТТН по упрощенной форме-кому подойдет, как составить и оформить?
• ТТН в перевозках для собственных нужд: «быть или не быть», анализ налоговых рисков

3. Путевой лист:

• Определяемся с целью составления документа
• Главные реквизиты, которые должны быть в документе
• Достаточно ли путевого листа для списания горючего и подтверждения связи с хозяйственной деятельностью

4. Особенности документирования операций в Тэд

Учетные аспекты: формирование доходов и расходов

1. Правила признания дохода от предоставления автотранспортных и транспортно-экспедиторских услуг:

• Обязательно ли определять степень завершенности операции по предоставлению услуг
• Как выбрать метод степени завершенности для признания дохода
• Налоговые риски в случае начисления доходов по факту оказания услуги

2. Формирование себестоимости автотранспортных услуг:

• методрекомендации Минтранса по формированию себестоимости – стоит ли использовать
• определении статей калькуляции себестоимости и общепроизводственных расходов
• определение базы распределения для включения в себестоимость прямых и переменных расходов

3. Расходы на ГСМ:

• учет и включение в себестоимость
• нормы списания ГСМ: стоит ли использовать?
• Сверхурочные расходы ГСМ: налоговые последствия

4. Затраты на замену шин:

• выбор учетной модели – балансовый или забалансовый метод?
• затраты на восстановление и замену шин
• списание и утилизация – законодательные требования

НДС-особенности автоперевозок и ТЕД:

1. Автоперевозки и экспедирование в Украине:

• определение места поставки услуг – когда возникает и объект обложения
• ставка налогообложения, возможности применения нулевой ставки

2. Автоперевозки и экспедирование за пределы Украины:

• когда возникает объект налогообложения
• правила применения нулевой ставки
• ОЕД особенности во взаимоотношениях с нерезидентами: неизменная позиция ГНСУ
• услуги Тэд от нерезидентов: есть ли объект обложения НДС?

3. Транзитные перевозки грузов:

• особенности формирования объекта обложения НДС;
• услуги третьих лиц (погрузка, разгрузка, страхование и тому подобное) и формирования базы налогообложения НДС

4. Главные акценты составления налоговых накладных при перевозках и ТЕД по Украине и за ее пределы

Валютный учет и «нерезидентские» налоги

1. Главные правила «валютного» учета:

• начисление доходов и расходов, определенных в иностранной валюте в налоговой и бухгалтерской отчетности
• учет «транзитных» денег при посреднических операциях с нерезидентами
• курсовые разницы и их влияние на показатели отчетности и декларации по налогу на прибыль

2. Выплата доходов нерезидентам:

• в каких случаях возникает необходимость удерживать налог на репатриацию;
• фрахт или репатриация? Как определиться со ставкой налога
• главные правила применения международных договоров и составления приложения НН к декларации по налогу на прибыль

3. «Нерезидентские» корректировки в отчетности по налогу на прибыль:

• приобретение и реализация товаров, работ, услуг, связанных с организацией перевозок у «особых» нерезидентов
• обязательно ли проводить 30% корректировки доходов и расходов и когда это делать