Забыли указать отпуск без сохранения зарплаты в Д1, пропустили сотрудника? Новые рекомендации от налоговиков по устранению ошибки

По истечении предельного срока отчетности обнаружили, что не показали в Д1 сведения о работнике, забыли об отпуске без сохранения зарплаты. Конечно, нужно исправиться.

Для этого, прежде всего, идем в раздел V Порядка № 4. Именно здесь определен механизм исправления ошибок, в зависимости от их содержания:

исправляйте в зависимости от типа ошибки:

• несуммовые «уточняющим» налоговым расчетом;
• суммовый «уточняющий» налоговый расчет или текущий тип «Отчетный» за следующие отчетные периоды.

Если не показали сведения о работнике, который целый месяц находился в отпуске без сохранения зарплаты в Д1, это не печальная ошибка. У работника ведь нет базы начисления и суммы ЕСВ за соответствующий месяц прошлого отчетного периода.

Чтобы откорректировать несуммовые ошибки в Д1, по которому истек предельный срок отчетности, учитывая Порядок № 4, должен подаваться Налоговый расчет типа «Уточняющий» с признаком «0» в графе 25 «0» — чтобы ввести «утерянную» строку.

Но на практике этот фокус не проходит. Программное обеспечение не пропускает одностороннее добавление без изъятия.

Таким образом, если страхователем вовремя не были внесены сведения о застрахованных лицах, то такое увеличение производится в Д 1 с типом «Уточняющий» из КТН 2 (абз.6 п. 6 разд. V Порядка № 4).

Соответственно, если возникает необходимость убрать сведения по застрахованому лицу, не связанному с реквизитной частью, то для этого применяется КТН 3.