Українська
від M.E.Doc
За 1 квартал 2021 года налоговые агенты / страхователи впервые отчитываются о суммах начисленных/выплаченных доходов в новом формате (приказ. Минфина от 15.12.2020 г.. №773). Расчет подается в контролирующие органы по основному месту учета.
В случае если обособленное подразделение юридического лица не уполномочено начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) налог в бюджет и не имеющий отдельного баланса и самостоятельно не ведет расчеты с застрахованными лицами для уплаты ЕСВ, то Расчет за такое подразделение подает юридическое лицо в контролирующий орган по основному месту учета. Таким образом, за каждое обособленное не уполномоченное подразделение юридическое лицо должно подать отдельное приложение. В Базе «ОИР», категории 103.25 разъяснено как заполнить заглавную часть приложения. Юридическое лицо при подаче Расчета за обособленное подразделение отмечает данные про такое подразделении в строке 032 заглавной части Расчета, а именно — код Кодификатора административно-территориальных единиц и территорий территориальных общин по местонахождению обособленного подразделения.
При заполнении раздела I Приложения 4 ДФ по обособленным неуполномоченным подразделениям обратите внимание на заполнение колонок 5а и 5 по «Военном сбора». Тут отражаем персонифицированный военный сбор в разрезе работников таких подразделений (База «ОИР», категория 103.25).
Подведем итог. Если предприятие имеет два обособленных неуполномоченных подразделения на других административных территориях, необходимо составить одно Приложение 1 по ЕСВ по всем работникам.
А вот с Приложением 4ДФ сложнее. Предприятие должно подать 3 приложения за себя в разрезе месяцев отчетного квартала (январь, февраль, март) и по 3 приложения (январь, февраль, март) за каждый обособленный уполномочен подразделение. Всего за квартал будет составлен — 9 приложений 4ДФ, о чем должны сделать отметку строке 064 заглавной части Расчета.
Еще не используете электронный документооборот? Ознакомьтесь с возможностями модуля «M.E.Doc: Держава»
