Регистрируем НН/РК за февраль – май 2022 года – что с налоговым кредитом?

Речь идет о налоговом кредите, сформированном в первые месяцы военного положения на основании первоначальных документов. Срок для регистрации НН и РК за февраль-май 2022 года — 15 июля 2022 года.

В случае своевременной регистрации НН/РК по таким операциям (по 15 июля 2022 года включительно) период формирования ПК не меняется.

Если НН, составленная по операциям по поставкам товаров/услуг, осуществленным в феврале-мае 2022 года, и подтверждающая НК, сформированная на основании имеющихся у плательщика первичных (расчетных) документов, зарегистрирована в ЕРНН после 15 июля 2022 года, при этом поставщик имеет возможность своевременно выполнять налоговые обязанности, покупатель теряет право на формирование налогового кредита по таким операциям до даты регистрации НН/РК в ЕРНН. В таком случае ПК, сформированный на основании первичных (расчетных) документов, должен быть исключен из декларации отчетного периода, в котором была осуществлена ​​операция по приобретению товаров/услуг (февраль-май 2022 года) путем представления уточняющего расчета в декларацию за соответствующий отчетный период.

Восстановить право на налоговый кредит покупатель смогу в отчетном периоде, в котором фактически состоялась регистрация таких НН/РК в ЕРНН.

Не нужно корректировать (уменьшать) НК за отчетные периоды февраль-май 2022 года, который сформирован на основании первичных документов и который по состоянию на 15 июля 2022 года не подтвержден зарегистрированными НН в ЕРНН в связи с тем, что поставщик:

• нет возможности выполнить свой налоговый долг по регистрации НН/РК в ЕРНН;
• перешел на уплату единого налога по ставке 2% дохода.