Повышенный размер суточных – возможно ли? Когда удерживать и перечислять налоги в бюджет?

На коммерческих предприятиях сумма суточных устанавливается каждый год в начале года. Возможно – в коллективном договоре. Возможно в Положении о командировке или просто в приказе.

Определение размера суточных – это корпоративный вопрос. Верхнее или нижнее ограничение не установлено на законодательном уровне. Следовательно, работодатель может установить любой размер суточных (по Украине и за границу).

В п.170.9 НКУ установлен предел налогообложения суточных. В 2022 году по Украине 650 грн в сутки, за границу 80 евро по курсу НБУ за каждый командировочный день. Для учета используйте курс НБУ, действовавший на каждый из дней командировки

Размер суточных, превышающий величину, установленную в п.170.9 НКУ, облагается НДФЛ и военным сбором.

Сумма превышения суточных расходов согласно пп. 164.2.17 НКУ, считается доходом, полученным налогоплательщиком как дополнительное благо, и подлежит включению в состав общего месячного налогооблагаемого дохода налогоплательщика.

Следовательно, содержание НДФЛ/ВЗ и перечисление в бюджет происходит по месяцу начисления и выплаты суточных (февраль) и не привязано к дате подачи авансового отчета.