Дайджест главных новаций для бухгалтера с 1 января 2023 года

Новые формы налоговой отчетности и учета

1) Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса с 1 января 2023 г. (за IV кв.2022 г.) подаем по новой форме (Приказ МФУ от 04.07.2022 г. №189).

Подробнее

2) Налоговая декларация по плате за землю (Приказ МФУ от 18.02.2022 г. № 83 «О внесении изменений в форму Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности)»).

Подробнее

3) Налоговое декларация на имущественное состояние и доходы (Приказ МФУ от 17.05.2022 года № 143 «О внесении изменений в форму налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах и Инструкции по заполнению налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах»).

Подробнее

4) Налоговая декларация по налогу на прибыль предприятий для резидентов ДіяСіті за 2022 год (Приказ МФУ от 13.09.2022 г. № 274). Подробно в письме ГНС и от 13.12.2022 г. № 16349/7/99-00-21-02-01-07.

5) Налоговая декларация по налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка (Приказ МФУ от 10.11.2022 г. № 371 «О внесении изменений в форму Налоговой декларации по налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка»).

Подробнее

6) Налоговая декларация по транспортному налогу (Приказ МФУ от 30.11.2022г. N 401 «О внесении изменений в форму Налоговой декларации по транспортному налогу»).

7) Налоговая декларация сбора по местам для парковки транспортных средств (Приказ МФУ от 30.11.2022г. N 402 «О внесении изменений в форму Налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств»).

8) Налоговая декларация плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя + Налоговая декларация плательщика единого налога третьей группы (юридического лица) + Налоговая декларация плательщика единого налога четвертой группы (Приказ МФУ от 24.11.2022г. № 394 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от  19 июня 2015 года N 578»).

9) Типовая форма учета доходов и расходов для ФЛП-плательщиков единого налога группы 3 – плательщиков НДС (Приказ МФУ от 30.11.2022г. № 403 «Об утверждении типовой формы, по которой осуществляется учет доходов и расходов физическими лицами – предпринимателями – плательщиками единого налога третьей группы , которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость и Порядка ее ведения»).

По выбору ФЛП ведет форму в бумажном и/или электронном виде, в том числе через электронный кабинет.  При ведении учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщик обязан вести такую ​​форму в формате EXCEL, кроме случая ведения учета доходов и расходов в электронной форме средствами электронного кабинета.  ФЛП должен получить квалифицированный сертификат открытого ключа, сформированный квалифицированным поставщиком электронных доверительных услуг, включенных в систему представления налоговых документов в электронном виде.

10) Расчет доли сельскохозяйственного товаропроизводства, согласно пп.  298.1.1 НКУ сельскохозяйственные товаропроизводители представляют для перехода на упрощенную систему налогообложения или ежегодного подтверждения статуса плательщика единого налога (Приказ Минагрополитики от 29.11.2022г. N 955 «О внесении изменений в Расчет доли сельскохозяйственного товаропроизводства»).

Введение е-аудита для крупных налогоплательщиков

С 1 января 2023 г. обязательно представление крупными налогоплательщиками по запросу ГНС при проведении проверки стандартного аудиторского файла (SAF-T UA).

Подробнее

Новые бюджетные счета на 2023 год

У каждого из плательщиков есть возможность узнать о действующих счетах в Е-кабинете.

ГНС обновила справочник типов объектов налогообложения

Тип объекта налогообложения следует указывать в колонке 3 табличной части формы № 20-ОПП –  (по состоянию на 28.12.2022.).

Новые справочники налоговых льгот по состоянию на 01.01.2023 г.)

Справочник налоговых льгот №112/1, являющийся потерями доходов бюджета и Справочник других налоговых льгот №112/2

Новые правила представления статистической отчетности

С 1 января 2023 г. вступил в силу Закон Украины от 16.08.2022г.  №2524-IX «Об официальной статистике».  Предполагается, что статистическая и финансовая отчетность представляются респондентами исключительно в электронной форме.  Для представления статотчетности в электронной форме респонденты, в частности, могут воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом «Кабинет респондента», вход к которому осуществляется с официального сайта Госстата (https://www.ukrstat.gov.ua → Для респондентов → Кабинет плательщиков  ») или по электронному адресу

Новый перечень территорий, на которых ведутся (велись) боевые действия или временно оккупированных

Перечень необходим для практического применения норм пп.69.14, 69.16, 69.22 подраздела 10 раздела ХХ НКУ об освобождении от начисления и уплаты платы за землю, экологического налога и налога на недвижимое имущество, за объекты налогообложения, расположенные в пределах  территорий, на которых ведутся (велись) боевые действия, и территорий, временно оккупированных вооруженными формированиями российской федерации  »).

НДС

С 1 января при составлении НН/РК следует применять обновленный справочник УКТ ВЭД (Закон Украины от 19.10. 2022 г. №2697-ІХ «О таможенном тарифе Украины»).  Детальнее в письме №17828/7/99-00-21-03-02-07 от 23.12.2022г. 

1 января вступил в силу Приказ ГТСУ от 23.11.2022г.  №513, которым утверждены Переходные таблицы от УКТ ВЭД версии 2017 года к УКТ ВЭД версии 2022 года.  В переходных таблицах приведены коды УКТВЭД 2017 г., которые изменились в УКТ ВЭД 2022 г., и коды, примененные в УКТ ВЭД 2022 г. повторно без изменений.  Это вспомогательные рабочие материалы, которые предназначены для облегчения использования УКТ ВЭД 2022 года и не используются для юридических целей.

Скачать таблицы можно по ссылке

С 1 января 2023г. отменен ряд налоговых льгот по НДС по подразделу 2 разд.  ХХ НКУ, а именно:

• субъекты космической деятельности,
• поставка услуг по демонстрации, распространению, показу и/или публичному извещению национальных фильмов и иностранных фильмов, дублированных, озвученных государственным языком на территории Украины, демонстраторами, распространителями и/или организациями вещания (публичными извещателями),
• снабжение программной продукции, а также операции с программной продукцией, плата за которые не считается роялти согласно пп. 14.1.225 НКУ.

Следовательно, с 1 января 2023 г. такие операции облагаются налогом по общей ставке НДС в размере 20%.

С 11 января заработает обновленный порядок блокирования налоговых накладных (Постановление КМУ от 23.12.2022 г. № 1428 «О внесении изменений в Порядок приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных»). Будет введена автоматическая разблокировка НН и РК к ним, которые заблокированы с 14.10.  2022г., но с учтенными таблицами данных.

Подоходный налог

Введен авансовый взнос по налогу на прибыль предприятий для пунктов обмена иностранных валют (Закон Украины от 03.11.2022 г. № 2720-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины об особенностях налогообложения деятельности по торговле валютными ценностями в наличной форме»).

Подробнее

Экологический налог

По налоговым обязательствам по экологическому налогу, возникшим с 1 января по 31 декабря 2023г.  включительно, ставки налога составляют 60 процентов ставок, предусмотренных п. 245.1 и 245.2 НКУ (подразд. 9-4 разд. ХХ НКУ).

Проверки

План-график проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков на 2023 год

Планы проверок страхователей в I кв.  2023 г. в разрезе областей.

Администрирование больничных

С 1 января 2023 года администрирование больничных осуществляет ПФУ (Закон Украины от 21.09.2022г. № 2620-IX «О внесении изменений в Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании» и Закон Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»).

Постановлением Правления ПФУ от 21.12.2022г. № 28-3 «Некоторые вопросы финансирования для осуществления выплат и предоставления социальных услуг, определенных Законом Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании», продлено действие заявок-расчетов, действовавших до 01.01.2022. Отдельно подают по бумажным и электронным больничным.

Заявка – расчет подается в ПФУ в бумажном или электронном формате.  Подробнее

Средний заработок для оплаты больничных обновлен!

С 1 января 2023 года обновлен порядок исчисления среднего заработка для оплаты больничных (Постановление КМУ от 02.12.2022 г. N 1350 «О внесении изменений в некоторые постановления Кабинета Министров Украины относительно обеспечения реализации отдельных функций Пенсионного фонда Украины и признания утратившими силу  некоторых постановлений Кабинета Министров Украины»).

Появилась новая уважительная причина, дающая право на уменьшение количества дней в расчетном периоде, а именно – приостановление действия трудового договора во время военного положения.