Как исправить ошибку в составной налоговой накладной на неплательщика НДС, если покупатель является плательщиком НДС и такая ошибка обнаружена в том отчетном периоде, когда составлена ​​налоговая накладная?

Если при совершении операции по поставке товаров/услуг на дату возникновения налоговых обязательств по НДС составлена ​​и зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) налоговая накладная на неплательщика НДС, при этом покупатель таких товаров зарегистрирован плательщиком НДС, то поставщик должен составить:
расчет корректировки по причине корректировки «103», которым показатели такой налоговой накладной выводятся в ноль. Такой расчет корректировки составляется на дату обнаружения ошибки и подлежит регистрации в ЕРНН поставщиком (продавцом);
налоговую накладную на покупателя – плательщика НДС, данные которой будут соответствовать первичным (бухгалтерским) документам.

Такая налоговая накладная составляется датой возникновения налоговых обязательств по НДС и подлежит обязательной регистрации в ЕРНН. В налоговой декларации по НДС отражаются данные об объеме осуществленной плательщиком хозяйственной операции (данные излишне составленной налоговой накладной и расчета корректировки к ней в налоговой декларации по НДС не отражаются).

ЗИР, 101.06