+38 (063) 216-73-34
+38 (099) 179-59-21
+38 (067) 594-55-04
Українська
від Medoc
Датой возникновения налоговых обязательств по НДС в случае осуществления операций по поставке товаров/услуг считается дата первого из событий, определенных в соответствии с п. 187.1 НКУ.
Согласно п. 201.4 НКУ в случае осуществления поставки товаров/услуг за наличность конечному потребителю (который не является плательщиком НДС), расчеты за которые производятся через кассу/регистраторы расчетных операций и/или программные регистраторы расчетных операций, либо через банк, небанковского поставщика платежных услуг (плательщик) налоговая накладная по ежедневным итогам операций (если налоговая накладная не была составлена на эти операции).
Поскольку расчетные операции по продаже товаров фактически осуществлены и оплачены предыдущей датой, именно эта дата является датой возникновения налоговых обязательств по НДС, независимо от даты технического формирования Z-отчета по РРО, которое состоялось на следующий день.
В ЗІР, 101.06 налоговики отметили, что НКУ не связывает дату возникновения налоговой налогообложения Z-отчета, а определяющим является момент осуществления расчетной операции и получения средств.
Таким образом, налогоплательщик обязан составить налоговую накладную по ежедневным итогам операций (если налоговая накладная не была составлена на эти операции) на дату возникновения налоговых обязательств (день совершения операций по продаже) на общую сумму расчетных операций, проведенных в этот день, независимо от даты формирования Z-отчета по РРО, и зарегистрировать ее в ЕГП.
