Налогообложение доходов за границей: что следует знать украинцам?

Если вы гражданин Украины и получаете доход за пределами страны, важно помнить о своих налоговых обязательствах. Вам необходимо подать право на получение доходов и уплатить налоги.

Какие налоги необходимо уплатить?

Любой доход, полученный за границей, подлежит налогообложению в Украине. Он облагается налогом по ставкам:

• 18 % – налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• 1,5% – военный сбор (но только для доходов, полученных до 1 января 2025 года).

Если доход был получен в иностранной валюте, то сумма перечисляется в гривну по официальному курсу НБУ на день начисления дохода.

Как избежать двойного налогообложения?

Если вы уже уплатили налоги за границей, то в Украине повторно не придется платить налог на доходы. Но важно, чтобы эта страна имела с Украиной соглашение об избежании двойного налогообложения.

Что нужно сделать?

• Получить справку из налоговой иностранной страны об уплаченных налогах.
• Легализовать ее в той стране, где были уплачены налоги (например, через консульство или органы, к полномочиям которых относится легализация таких документов).

Важно! Засчитывается сумма уплаченного налога за пределами Украины в сумме, не превышающей сумму налога, которую нужно было бы уплатить в Украине. То есть:

• если за границей вы уплатили налог в размере 100 тыс. грн, а в Украине определено к уплате 80 тыс. грн. грн, то налог в Украине не платится;
• если вы заплатили за границей 80 тыс. грн, а в Украине подлежит уплате 100 тыс. грн. грн налога, то вам нужно будет доплатить только разницу – 20 тыс.

Что делать, если документов об уплате налогов нет?

Вы должны подать заявление в украинскую налоговую по месту регистрации и перенести срок подачи декларации до 31 декабря.

Декларирование благотворительной помощи

Если вы из-за российской агрессии получили временную защиту за границей, то:

• не нужно подавать декларацию и платить налоги, если вы получали денежную или гуманитарную помощь от иностранных правительств или благотворительных фондов.
• необходимо подавать декларацию, если у вас были другие доходы (например, зарплата или прибыль от фриланса), даже если вы получали благотворительную помощь.

Как подать декларацию, находясь за границей?

• по почте – присылайте документы с описанием вложения не позднее чем за 5 дней до окончательного срока подачи.
• электронной почтой  – через систему электронного документооборота Украины.

Как подать декларацию читайте по ссылкой.