Ключевые признаки «дробления бизнеса» с целью минимизации налоговых обязательств

По результатам анализа имеющейся налоговой информации, устанавливаются вероятные риски, которые могут свидетельствовать об уклонении от уплаты налогов и использовании схем по минимизации налоговых обязательств плательщиками из-за «дробления бизнеса».

Особенно распространен такой «дробление» в сфере фуд-ритейла (розничной торговли в неспециализированных магазинах, в том числе подакцизной группой товаров).

«Дробление бизнеса» – это искусственное разделение единой хозяйственной деятельности на несколько формально самостоятельных субъектов, преимущественно физических лиц – предпринимателей (далее – ФЛП), контролирующих одни и те же субъекты хозяйствования, с целью занижения налоговой нагрузки, в результате чего бюджет теряет значительные поступления в виде налогов и сборов.

Основными ключевыми признаками «дробления бизнеса» являются:

• использование ФЛП одинаковых IP-адресов для доступа к клиент-банку и программным РРО;
• массовая регистрация ФЛП по одному адресу;
• работа нескольких ФЛП в одном торговом помещении;
• использование одной торговой марки или бренда;
• работа совместных работников и т.д.

Такая практика разрушает конкурентную среду и нарушает принцип равных условий для ведения бизнеса.

Главное управление ГНС в Одесской области отмечает, что «дробление бизнеса» — это рискованный и краткосрочный путь, который может привести к мерам налогового контроля (проведение проверок, в том числе фактических).