Фактичні перевірки: строки надання документів на вимогу ДПС

Згідно з п. 80.6 ст. 80 ПКУ під час проведення фактичної перевірки в частині дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), в тому числі тим, яким установлено випробування, перевіряється наявність належного оформлення трудових відносин, з’ясовуються питання щодо ведення обліку роботи, виконаної працівником, обліку витрат на оплату праці, відомості про оплату праці працівника. Для з’ясування факту належного оформлення трудових відносин з працівником, який здійснює трудову діяльність, можуть використовуватися документи, що посвідчують особу, або інші документи, які дають змогу її ідентифікувати (посадове посвідчення, посвідчення водія, санітарна книжка тощо).

Згідно з абзацом першим п. 85.2 ст. 85 ПКУ платник податків зобов’язаний надати посадовим (службовим) особам органів контролю у повному обсязі всі документи, що належать або пов’язані з предметом перевірки. Такий обов’язок виникає у платника податків після початку перевірки.

Платники податків (юридичні особи або фізичні особи – підприємці) зобов’язані на письмову вимогу посадових (службових) осіб органу контролю під час проведення фактичної перевірки надавати документи, що належать або пов’язані з предметом перевірки.

Граничним терміном надання документів на письмову вимогу є термін, зазначений у такій вимозі.

Факт ненадання документів на письмову вимогу під час проведення фактичної перевірки вважається порушенням та є неспростовним доказом на користь органу контролю у суді.

У посадових осіб (осіб, які фактично проводять розрахунки) суб’єкта перевірки відсутні підстави не надавати документи, які є предметом перевірки, а факт вручення письмової вимоги (запиту) про надання документів під час проведення фактичної перевірки є елементом процесу доведення виявлених порушень.

Детально: Південне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків