Шановні клієнти, звертаємо вашу увагу, що з 16.12.2024 набуває чинності оновлені прайс-листи з M.E.Doc та СОТА
Для дзвінків з мобільних телефонів:
+38 (094) 777-01-67
Для дзвінків з міських телефонів:
+38 (048) 777-01-67
Не для дзвінків
Відділ продажів і продовження:
+380 63 204 53 20
Технічна підтримка:
+380 97 095 11 08
Главная Новини Перша ПДВ - звітність воєнного стану

Перша ПДВ – звітність воєнного стану

21.03.2022

ДПС в своєму роз’ясненні 04.03.2022р. навела алгоритм формування  ПЗ та  ПК з ПДВ в період дії воєнного стану.

В податковій декларації за лютий 2022 року ПЗ та ПК декларують з урахуванням наступних особливостей:

  • ПЗ та ПК, які станом на 24.02.2022р. підтверджені зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними та розрахунками коригування до них (ПН/РК) відображаються у відповідних розділах податкової звітності у загальному порядку;
  • ПЗ та ПК, які станом на 24.02.2022р. та до кінця дії воєнного стану на всій території України не підтверджені зареєстрованими в ЄРПН  ПН/РК, відображаються в декларації на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів (документи РРО, акти приймання – передачі, акти виконаних робіт/наданих послуг тощо), складених (отриманих) платником податку за операціями з постачання та придбання товарів/послуг відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

В розділі І «Податкові зобов’язання» декларації з ПДВ за лютий слід відобразити всі операції з постачання товарів/послуг, дата виникнення ПЗ за якими припадає на період з 01.02.2022 р. по 28.02.2022 р. включно.

Отже, в розділі І декларації з ПДВ за лютий включаються  всі суми ПЗ, які самостійно нараховані платником податків у зв’язку зі здійсненням ним операцій з постачання товарів/послуг (придбання послуг у нерезидента із місцем їх постачання на митній території України) або операцій з отримання попередньої оплати у лютому 2022 р.. Реєстрація чи відсутність реєстрації ПН/РК, в тому числі із-за блокування реєстрації ПН в ЄРПН не впливає на суму ПЗ та на порядок заповнення розділу І декларації з ПДВ.

З огляду на консультації податківців  ПЗ за лютий поточного року, які не підтверджені зареєстрованими ПН в ЄРПН, відображаються в розділі І декларації з ПДВ на підставі первинних (розрахункових) документів, складених платником податку за операціями з постачання товарів/послуг (придбання послуг у нерезидента із місцем їх постачання на митній території України).

Після завершення дії воєнного стану платники зобов’язані забезпечити реєстрацію в ЄРПН всіх ПН/РК, реєстрація яких відтермінована на час дії воєнного стану, а всі ПЗ та ПК, задекларовані платниками під час дії такого воєнного стану на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів, підлягають обов’язковому уточненню (приведенню у відповідність) з урахуванням даних ПН/РК, зареєстрованих в ЄРПН. Зробити це можна буде шляхом подання уточнюючого розрахунку та уточнених додатків до декларації. Штрафні санкції за несвоєчасну реєстрацію ПН та РК до них в ЄРПН не застосовуються! (пп. 69.1 п. 69 підрозділу Х Розділу XX ПКУ).

У розділі II «Податковий кредит» декларації з ПДВ відображають операції з придбання товарів/послуг як у звітному періоді, так і в попередніх звітних періодах (у разі якщо в таких попередніх звітних періодах суми «вхідного» ПДВ до ПК не включалися). Звісно в межах 365 календарних днів.

З огляду на роз’яснення ДПС  від 04.03.2022 р., за ПН, складеними постачальниками як до, так і після 24.02.2022 р. і які станом на цю дату не були зареєстровані в ЄРПН покупцям дозволяється відобразити суми ПК.  Виключення – ПН, складені  до 24.02.2022 р., реєстрація яких  було заблоковано. На час воєнного стану у разі відсутності ПН сформувати ПК можна  на підставі наявних від постачальника первинних (розрахункових) документів, які підтверджують отримання товарів/послуг або здійснення попередньої оплати. В документі має бути обов’язково зазначена сума «вхідного» ПДВ за відповідною ставкою.

Відомості про суми ПК, відображеного як на підставі зареєстрованих в ЄРПН ПН, так і на підставі первинних (розрахункових) документів, рекомендуємо надати у розрізі контрагентів-постачальників (їх ІПН зазначають у графі 2 Таблиці 2.1 Додатку Д1 до декларації) та періодів складання ПН/первинних (розрахункових) документів.

Останні новини

Хочете бути на крок попереду? POS-термінал Sunmi V2s із програмною касою Cashalot – ідеальне рішення для ресторану,...
13.12.2024
28.11. 2024 року в «Голосі України» опублікований Закон України «Про Державний бюджет України на 2025 рік»  від...
02.12.2024
У 2025 рік бізнес входить із двома важливими для нього законами: Закон України «Про Державний бюджет України...
01.12.2024
З 1 грудня  2024 року бронювання працівників від мобілізації буде проводитись тільки онлайн. Про це міністр...
30.11.2024
Дізнавайтеся про акції та знижки першими!
Не пропустіть вигідні акції та спеціальні пропозиції, підпишіться на нашу розсилку.