ФОП на єдиному податку: податкові показними – 2025 рік

У 2025 рік бізнес входить із двома важливими для нього законами:

• Закон України «Про Державний бюджет України на 2025 рік» від 19.11.2024 р. 4059-IX
• Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану» від 10.10.2024 №4015-ІХ

Отже, які податки та скільки доведеться заплатити ФОП – платнику єдиного податку за себе у 2025 році.

1. Соціальні показники, що впливають на обчислення податкової складової ФОП: 

• Мінімальна зарплата протягом 2025 року становитиме 8000 грн/місяць
• Прожитковий мінімум для працездатної особи протягом 2025 року становитиме 3028 грн/місяць

2. Розмір лімітів доходів на 2025 рік

Категорія платників	Ліміт доходу	Гранична сума
ФОП група 1	167 розмірів мінзарплати	1 336 000 грн
ФОП група 2	834 розмірів мінзарплати	6 672 000 грн
ФОП група 3	1167 розмірів мінзарплати	9 336 000 грн

3. Розмір єдиного податку для ФОП 1 та 2 груп

Категорія платників	Ставка податку	Сума єдиного податку
ФОП група 1	10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового року.	302,80 грн на місяць
ФОП група 2	20% розміру мінзарплати, встановленої законом на 1 січня податкового року.	1600,00 грн на місяць

4. Військовий збір для ФОП 1-4 груп єдиного податку

Категорія платників	Ставка збору	Сума збору
ФОП група 1	10% розміру мінзарплати, встановленої законом на 1 січня податкового року.	800,00 грн на місяць
ФОП група 2
ФОП група 4
ФОП група 3	1% від оподатковуваного доходу	х

5. ЄСВ за себе ФОП – платники єдиного податку сплачують не нижче мінімального внеску – 1760 грн/місяць

Підрахуємо, скільки має сплачувати щомісяця за себе податків у 2025 році середньостатистичний ФОП групи 2 єдиного податку: 1600,00 (ЄП) + 800,00 (ВЗ) + 1760,00 (ЄСВ) = 4160,00 грн