Як подавати Додаток 4ДФ по відокремлених підрозділах

За 1 квартал 2021 року податкові агенти/страхувальники вперше звітують про суми нарахованих/виплачених  доходів в новому форматі (наказ. Мінфіну від 15.12.2020 р. №773). Розрахунок подається до контролюючих органів за основним місцем обліку.

У разі якщо відокремлений підрозділ юридичної особи не уповноважений нараховувати, утримувати і сплачувати (перераховувати) податок до бюджету та який не має окремого балансу і самостійно не веде розрахунки із застрахованими особами для сплати ЄСВ, то Розрахунок за такий підрозділ подає юридична особа до контролюючого органу за основним місцем обліку.  Отже за кожний відокремлений не уповноважений підрозділ юридична особа має подати окремий додаток. В Базі «ЗІР», категорії 103.25 роз’яснено як заповнити заголовну частину додатку. Юридична особа під час подання Розрахунку за відокремлений підрозділ зазначає дані про відокремлений підрозділ в рядку 032 заголовної частини Розрахунку,  а саме – код Кодифікатора адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад за місцезнаходженням відокремленого підрозділу.

При заповненні розділу І Додатку 4 ДФ по відокремлених неуповноважених підрозділах зверніть увагу на  заповнення колонок 5а та 5 по «Військовому збору». В них відображаємо персоніфікований військовий збір в розрізі працівників таких підрозділів (База «ЗІР», категорія 103.25).

Підсумуємо. Якщо підприємство має два відокремлені неуповноважені підрозділи на інших адміністративних територіях,  необхідно скласти один Додаток 1 по ЄСВ по всіх працівниках.

А от з Додатком 4ДФ складніше. Підприємство має подати 3 додатки за себе в розрізі місяців звітного кварталу (січень, лютий, березень) та по 3 додатки (січень, лютий, березень) за кожний відокремлений неуповноважений підрозділ. Всього за квартал буде складено – 9 Додатків 4ДФ, про що маємо зробити відмітку рядку 064 заголовної частини Розрахунку.

Ще не перейшли на сторону електронного документообігу? Ознайомтесь з можливостями модуля «M.E.Doc: Держава»