СОТА CRS - отчетность без проблем

Заполнение и представление Отчета CRS предусмотрено Порядком заполнения и представления финансовыми агентами отчета о подотчетных счетах в соответствии с многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах, утвержденным приказом Минфина от 25.09.2023 г. № 516 (далее — Порядок № 516).
&nbsp ;

Отчет подается Подотчетными финансовыми учреждениями (далее — ПФУ) в контролирующий орган средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований Налогового кодекса Украины, Закона Украины « Об электронных документах и ​​электронном документообороте», Закона Украины «Об электронных доверительных услугах» (п. 5 Порядка № 516).

Новые требования по проверке финансовых счетов и представлению по ним отчетности в ГНС применяются к четырем категориям организаций, определенным разделом VIII Общего стандарта отчетности CRS:

Согласно пп. d п.1 разд. 1 Многостороннего соглашения CRS и п. 5 разд. II Порядка применения общего стандарта отчетности и надлежащей проверки информации о финансовых счетах, утвержденного приказом Минфина от 26.05.2023 г. № 282, термин «Подотчетное Финансовое Учреждение» означает любое Финансовое Учреждение Украины, которое не является Неподотчетным Финансовым Учреждением.

Срок «Финансовое Учреждение Украины» означает:

Взятию на учет в Государственной налоговой службе Украины подлежат все финансовые учреждения, являющиеся ПФУ для целей Многостороннего соглашения CRS и Общего стандарта отчетности CRS.

Они обязаны подать заявление о взятии их на учет в контролирующем органе в течение 60 календарных дней после установления статуса подотчетного финансового учреждения (пп. 39-3.3.1 НКУ).
 

Первый отчетный период начинается 1 июля 2023 года и завершается 31 декабря 2023 года.
 

В дальнейшем отчетным периодом будет считаться предыдущий календарный год.
 

Первый отчет о подотчетных счетах за отчетный период, начинающийся 1 июля 2023 года и завершающийся 31 декабря 2023 года, представляется финансовыми агентами до 1 июля 2024 года (п. 2 приказа Минфина  от 25.09.2023 г. № 516).

>Отчет представляется Подотчетными Финансовыми Учреждениями ежегодно, в срок до 1 июля года, следующего за отчетным (п. 14 Порядка № 516)

Да переносятся. Если последний день срока представления Отчета приходится на выходной или праздничный день, последним днем ​​срока считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем ​​(п. 16 Порядка № 516).
 

В соответствии с п. 118-1.1 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) непредставление финансовым агентом отчета о подотчетных счетах в соответствии с требованиями статьи 39-3 этого Кодекса – влечет наложение штрафа в 100 размеров минимальной заработной платы (далее – МЗП), установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года.

Уплата такого штрафа не освобождает финансового агента от обязанности представления отчета о подотчетных счетах. conv#n21692″>п. 118-1.3 НКУ несвоевременное представление финансовым агентом отчета о подотчетных счетах или несвоевременное представление финансовым агентом исправленного отчета о подотчетных счетах по требованию контролирующего органа с нарушением установленных сроков, определенных ст. 39-3 НКУ – влечет наложение штрафа в 0,5 размера МЗП на 1 января отчетного (налогового) года, за каждый календарный день несвоевременного представления отчета о подотчетных счетах, но не более 100 размеров МЗП, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года.

Уплата такого штрафа не освобождает финансового агента от обязанности представления отчета о подотчетных счетах и ​​исправления ошибок в ранее представленном отчете.

Отчет заполняется латиницей (кроме контактных данных) и подается исключительно в электронной форме одним XML-файлом, формат которого описан в приложения 1 к Порядку № 516. Это определено