Какой документ должен предоставлять ФЛП своему контрагенту или не удерживать налоги?

ФЛП на общей системе налогообложения предоставляет контрагенту копию документа, подтверждающего ее государственную регистрацию в соответствии с законом как субъектом предпринимательской деятельности (п.177.8 НКУ). Это выписка или выписка из ЕГР.

ФЛП-единщикам немного сложнее. Какой именно документ они должны предоставить контрагенту для неудержания НДФЛ и ВС, НКУ не содержит. Однако в соответствии с нормами п.п. 165.1.36 и п. 297.1 НКУ плательщики единого подака освобождаются от уплаты НДФЛ и УЗ. На основании этого налоговики делают вывод, что документом, подтверждающим факт пребывания ФЛП на упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности и избранные им виды хозяйственной деятельности, является выписка из реестра плательщиков единого налога, копия которого при необходимости предоставляется юридическим лицам и ФЛП, с которыми имеет хозяйственные отношения такой плательщик единого налога. ЗІР, категория 107.05 — https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35335

На практике не всегда ФЛП предоставляют подтверждение актуализированной дате. Поэтому бухгалтеру целесообразно проверить из открытых источников (сайты Минюста или Опендатабот) действительно ли на момент начисления/выплаты дохода ФЛП существует, а не прекратил предпринимательскую деятельность.

Отдельная тема – сотрудничество с ФЛП, местонахождением или местожительством которых является временно оккупированная территория. В соответствии с пп. 38.9 подраздела 10 раздела ХХ «Переходные положения» НКУ при начислении/ выплате дохода налоговый агент (контрагент ФЛП или юридическое лицо) обязан удержать НДФЛ у источника выплаты (независимо от системы налогообложения такого ФЛП). На такие ситуации не распространяется действие п. 177.8 и пп. 2 п. 297.1 НКУ. Соответственно, будет военный сбор.