Самый распространенный вопрос при формировании Налогового расчета — как заполнить строку 032 «Кодификатор административно-территориальных единиц и территорий территориальных общин». Кодификатор утвержден приказом Министерства развития общин и территорий Украины от 26.11.2020 No 290. Кодификатор состоит из кодов и названий всех административно-территориальных единиц и территорий территориальных общин, сгруппированных по признакам территориальной общности и административной подчиненности и уникального системного номера, который остается неизменным вне зависимости от изменения подчинения административно-территориальных единиц и территорий территориальных общин. На что делать акцент: местонахождение предприятия, местоположение его обособленного неуполномоченного подразделения или на место уплаты НДФЛ?
В письме от 20.05.2021 г. N 498/2 / 99-00-04-02-01-02 ДПС сказано, что при определении номера Кодификатора место уплаты НДФЛ не учитывается. Следовательно, акцент сделан именно на местонахождении. Соответственно, отчет подается по основному месту регистрации налогоплательщика, в строке (032) указывается код основного места регистрации налогоплательщика из Кодификатора.
За обособленное подразделение, не уполномоченное начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) НДФЛ в бюджет юридическое лицо подает по основному месту учета отдельный пакет, содержащий Расчет с указанием соответствующего кода территории согласно Кодификатору, названия филиала и информации в приложениях 4ДФ данным только по работникам этого филиала.
В строке (032) заглавной части Расчета указывается код Кодификатора по местонахождению обособленного подразделения.
В строке (033) — указываются данные об обособленном подразделении юридического лица (полное наименование обособленного подразделения), если Расчет подается налоговым агентом за обособленное подразделение.
В строке (032) Приложения 4 ДФ отмечается код кодификатора по местонахождению обособленного подразделения (подразделения, в отношении которого юрлицо подает Расчет) юр лица.