Сотрудник воспользовался корпоративной карточкой для собственных нужд: как выйти из «налогового» пике?

Сотрудник по ошибке оплатил собственные нужды во время командировки с КПК. Какие налоговые последствия для предприятия и работника? Здесь может быть несколько вариантов.

Признать такое приобретение хозяйственными расходами. Конечно, если возможно. Утвердить авансовый отчет с приложенными к нему первичными документами.
Приобретение не связано с хозяйственной деятельностью предприятия, а значит средства должны быть возвращены предприятию.

Как это сделать?

Налоговики в письме от 14.04.2020 г. N 1515/6 / 99-00-05-04-01-06 / ИПК рекомендуют:

• В установленный пп.170.9.2 НКУ предоставить «нулевой» авансовый отчет;
  излишне израсходованных средств вернуть в кассу или зачислить на банковский счет до или во время представления авансового отчета.
• В случае, если сотрудник составил «нулевой» авансовый отчет на пятый банковский день (как указано в письме) с даты оплаты товаров (услуг), однако не вернул средства до или во время составления отчета, то на основании п. 4 Приказа N 841 считается, что такой сотрудник имеет право вернуть средства до конца отчетного месяца, в котором составлен авансовый отчет без налогообложения этой суммы НДФЛ и военным сбором.
• Если же сотрудник вернул средства по окончании отчетного месяца, в котором наступил предельный срок, предприятие должно обложить налогом сумму оплаты товаров работником НДФЛ с применением «натурального» коэффициента и военным сбором, содержащихся с его дохода на основании абз. г пп. 164.2.17 НКУ.