Експортно & імпортні операції – всі особливості валютного нагляду за оподаткуванням. Що варто знати кожному бухгалтеру!

1. Валютний нагляд в галузі ЗЕД.

• операцій на торговельні та неторговельні  з метою нагляду;
• граничні терміни розрахунків в галузі ЗЕД; які операції з експорту та імпорту товарів поза наглядом;
• незначний розмір валютної операції – як це працює на практиці;
• правомірне зменшення валютної виручки; нестачі товарів у ЗЕД: особливості валютного нагляду;
• «готівкові» обмеження на розрахунки валютою за кордоном;
• розрахунки по ЗЕД – договорам  платіжними картками;
• які митні декларації є підставою для зняття з контролю валютної операції банком?
• застосування штрафів до суб’єктів ЗЕД – новий порядок!

2. Експорт товарів, робіт, послуг – головне в оподаткуванні:

• дата оформлення ВМД, дата переходу ризиків та дата фізичної передачі товару – коли визнавати дохід?
• за якою датою формуємо дохід? курсові різниці – як складова бухфінрезультату з метою оподаткування податком на прибуток;
• агентські договори на придбання товарів у ЗЕД;
• податкові наслідки кредит- ноти залежно від суті операції;
• ЗЕД – коригуючі різниці у платника податку на прибуток в 2021 році;
• ЗЕД особливості визначення  бази оподаткування єдиним податком;
• ПДВ по експорту товарів; особливості ПДВ по послугах;

3. Імпорт товарів, робіт, послуг

• документальне оформлення імпорту;
• дата оприбуткування товару;
• визначення первісної вартості  імпортного товару;
• коригуючі різниці по імпорту в податку на прибуток – 2021;
• дата формування податкового кредиту та податкового зобов’язання по ПДВ;
• ПДВ – лабіринти  імпорту послуг; відображення послуг від нерезидента в декларації з ПДВ.

4. Реекспорт та реімпорт

• оформлення документів на реекспорт/реімпорт;
• оподаткування реекспорту товарів ввезених в режимі імпорту та переробки;
• податкова накладна на реекспорт;
• реекспорт товарів: як відобразити звільнені від оподаткування операції у декларації з ПДВ;
• умови звільнення від ПДВ при реімпорті;